为帮助员工更好地理解个人所得税政策，充分享受税收优惠政策红利，确保依法履行纳税义务，常德市第二人民医院财务部通过政策解读、案例分析和实操指导，助力医院员工明明白白缴税、安安心心受益。

一、个人所得税：与每位员工息息相关

个人所得税是国家对个人所得征收的税种，涉及工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等多种收入类型。作为纳税人，每位员工均有义务依法申报纳税，同时也有权享受国家规定的专项扣除、税收优惠等政策。

二、2024年个人所得税相关政策

常见专项附加扣除的范围、标准、方式

1.赡养老人

扣除范围：赡养一位及以上被赡养人的赡养支出。被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

扣除标准：独生子女：3000元/月;非独生子女：分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

扣除方式：独生子女由本人扣除;非独生子女：平均分摊(赡养人平均分摊)、约定分摊(赡养人自行约定分摊比例)、指定分摊(被赡养人指定分摊比例)。

2.3岁以下婴幼儿照护

扣除范围：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出。

扣除标准：按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。

扣除方式：父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。

3.住房租金

扣除范围：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。

扣除标准：直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定城市：1500元/月;除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万：1100元/月;除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口不超过100万：800元/月。

扣除方式：1.由签订租赁住房合同的承租人扣除;2.夫妻双方主要工作城市相同：只能由一方(即承租人)扣除。

4.住房贷款

扣除范围：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款，为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。

扣除标准：在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

扣除方式：1.经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。2.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

5.子女教育

扣除范围：学前教育，子女年满3周岁当月至小学入学前;学历教育，包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

扣除标准：2000元/月/每个子女。

扣除方式：父母(法定监护人)各扣除50%或父母(法定监护人)选择一方全额扣除。

温馨提示：符合条件的员工需通过“个人所得税APP”及时填报信息，确保享受扣除。

年终奖计税方式延续优惠政策

居民个人取得全年一次性奖金，可选择单独计税或并入综合所得计税，员工可根据自身收入情况选择更优方式。

三、个税如何计算？三步轻松掌握

计算应纳税所得额

应纳税所得额 = 税前收入 - 五险一金 - 起征点（5000元/月） - 专项附加扣除 - 其他法定扣除

对照税率表计算税额

个人所得税采用七级超额累进税率，税率范围为3%-45%。

案例演示

以月收入1.5万元为例，扣除五险一金2000元、赡养老人3000元、住房贷款利息1000元后：

当月应纳税所得额 = 15000 - 2000 - 5000 - 3000 - 1000 = 4000元

因4000元/月*12月=48000元，符合全年累计所得额第2级，所以得到税率10%。对应的全年速算扣除数2520元/年（210元/月）

当月应缴税额= 4000×10% - 速算扣除数210 = 190元

四、汇算清缴：多退少补的关键一步

每年3月1日至6月30日，员工需通过“个人所得税APP”完成上年度综合所得汇算清缴，核对已预缴税款，办理退税或补税。

五、单位支持与服务

“一对一”咨询通道：员工可通过联系财务专员答疑。

依法纳税是公民责任，合理节税是合法权益。希望全体职工积极学习个税政策，充分利用专项扣除与优惠政策，实现个人收入的科学规划。如有疑问，请随时联系财务部个税专线（电话：13203620520）。

（来源：财务部  范德阳）